240 lines
11 KiB
Markdown
240 lines
11 KiB
Markdown
|
# Full Bokföringsaudit — LandveX AB
|
|||
|
|
**Datum:** 2026-06-15 16:28 UTC
|
|||
|
|
**Period analyserad:** 2026-03-13 – 2026-06-15
|
|||
|
|
**Källa:** aamos-ledger (PostgreSQL), Nordea-import, Revolut-import, transaktionsregister TX-001–065
|
|||
|
|
**Revisor:** Andreas Vretblom, KPMG, +46 70 865 67 27
|
|||
|
|
|
|||
|
|
---
|
|||
|
|
|
|||
|
|
## SAMMANFATTNING
|
|||
|
|
|
|||
|
|
| Mått | Värde |
|
|||
|
|
|------|-------|
|
|||
|
|
| Journalposter totalt (tenant=landvex) | 710 |
|
|||
|
|
| Alla poster status | `posted` — inga `draft` |
|
|||
|
|
| Obalanserade poster (debet ≠ kredit) | **0** — dubbel bokföring håller |
|
|||
|
|
| Konton aktiva i perioden | 38 |
|
|||
|
|
| Revolut-poster på observationskonto (ej styrkt) | **545 poster / 966 685 kr** |
|
|||
|
|
| TX-register verifierade med kvitto | 54/64 (84%) |
|
|||
|
|
| TX-register utan anmärkning | 39/64 (61%) |
|
|||
|
|
|
|||
|
|
---
|
|||
|
|
|
|||
|
|
## KOMPLETTHETSGRAD: 67%
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Motivering:**
|
|||
|
|
- Teknisk integritet (balans, inga utkast): ✅ 100%
|
|||
|
|
- Transaktionsregistret (TX-001–065): 84% kvitton mottagna
|
|||
|
|
- Kontoklassificering Nordea-poster: ~60% explicit kontonamn, ~40% tomma konton
|
|||
|
|
- Revolut-klassificering: 545 av ~700 poster ligger på observationskonto 1689 (ej styrkt)
|
|||
|
|
- Momshantering: ej genomförd (~11 400 kr exponering)
|
|||
|
|
- Periodavstämning: inga stängda perioder
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**67% är en rättvisande siffra för ett bolag som är under aktiv uppbyggnad — men det finns tydliga åtgärdsområden med hög ekonomisk väsentlighet.**
|
|||
|
|
|
|||
|
|
---
|
|||
|
|
|
|||
|
|
## BRIST- OCH OBS-LISTA
|
|||
|
|
|
|||
|
|
---
|
|||
|
|
|
|||
|
|
### 🔴 KRITISK #1 — Konto 1689: 966 685 kr i oklassificerade Revolut-poster
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Vad:** 545 Revolut-transaktioner ligger parkerade på konto 1689 "Observationskonto — EJ STYRKT, kräver kvitto". Det är 966 685 kr i debet som inte har korrekt motkontering.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Varför kritiskt:** Dessa poster är tekniskt bokförda men inte klassificerade. De representerar verkliga kostnader (Anthropic, Grab, Airbnb, AWS, mat, transport osv.) som ännu inte landat på rätt kostnadskonton (6540, 5800, 6072 etc.).
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Konsekvens:** Kostnadsrapportering, momsunderlag och resultaträkning är missvisande så länge 966k ligger på ett observationskonto.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Åtgärd:** Rulla igenom 1689-posterna systematiskt — Revolut-importen innehåller leverantörsnamn och belopp. Majoriteten kan auto-klassificeras baserat på leverantörsmatchning (Anthropic→6540, Grab→5800, Airbnb→5800 osv.).
|
|||
|
|
|
|||
|
|
---
|
|||
|
|
|
|||
|
|
### 🔴 KRITISK #2 — Trygg Bil Stockholm AB: 468 750 kr utan underlag
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Vad:** Fyra fakturor från Trygg Bil Stockholm AB:
|
|||
|
|
- Faktura 10002: 66 666 kr (2026-04-07)
|
|||
|
|
- Faktura 20001: 156 250 kr (2026-04-07)
|
|||
|
|
- Faktura 10003: 66 666 kr (2026-05-04)
|
|||
|
|
- Faktura 20002: 156 250 kr (2026-05-04)
|
|||
|
|
- Faktura 20003: 156 250 kr (2026-05-29)
|
|||
|
|
- Faktura 10004: 66 666 kr (2026-06-01)
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Totalt: 668 748 kr** (6 fakturor, 2 kontolinjer i DB). Ingår **inte** i transaktionsregistret TX-001–065.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Mönster:** ~66 666 kr + ~156 250 kr i par är troligen leasing/avbetalning på fordon. 66 666 kr × 3 = 200 000 kr (kassapris?), 156 250 kr × 4 = 625 000 kr (finansiering?).
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Konsekvens:** Utan underlag går det inte att avgöra om detta är leasing (operationell → kostnad direkt), finansiell leasing (→ anläggningstillgång + skuld), köp på avbetalning eller något annat. Konteringen och momshanteringen beror helt på avtalsformen.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Åtgärd:** Ta fram avtalet med Trygg Bil Stockholm AB. Avgör bokföringsmodell med Andreas Vretblom.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
---
|
|||
|
|
|
|||
|
|
### 🔴 KRITISK #3 — Elles Fastighets AB: 348 834 kr utan klassificering
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Vad:** Tre fakturor:
|
|||
|
|
- Faktura 2026310: 70 781 kr (2026-05-11)
|
|||
|
|
- Faktura 2026322: 49 613 kr (2026-05-11)
|
|||
|
|
- Faktura 2026323: 28 441 kr (2026-05-11)
|
|||
|
|
- LX-ELLES-002: 200 000 kr (2026-06-08)
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Totalt: ~349 000 kr** — inte i transaktionsregistret.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Konsekvens:** Hyra? Renovering? Lokalkostnad? Oklart utan fakturakopior. Beloppet är väsentligt.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Åtgärd:** Hämta fakturor. Klassificera (5010 hyra, 5090 renovering, eller annan klass).
|
|||
|
|
|
|||
|
|
---
|
|||
|
|
|
|||
|
|
### 🔴 KRITISK #4 — Karlaplan Entreprenad AB: 119 068 kr
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Vad:** Tre fakturor:
|
|||
|
|
- 56 625 kr (2026-04-27)
|
|||
|
|
- 39 690 kr (2026-05-04)
|
|||
|
|
- 22 753 kr (2026-05-04)
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Totalt: ~119 000 kr** — inte i transaktionsregistret. Bokfört på konto 4630 (varuinköp?).
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Konsekvens:** Entreprenad/byggtjänst ska normalt på konto 5090-5099 eller som anläggningstillgång om det aktiveras. 4630 är fel klass för tjänster.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Åtgärd:** Vad avser fakturorna? Korrigera konto vid behov.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
---
|
|||
|
|
|
|||
|
|
### 🟡 OBS #5 — Konto 1610: 212 921 kr "Fordran Leon Russo De Cerame"
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Vad:** Kontot heter explicit "Fordran Leon Russo De Cerame (obehörigt nyttjande)". 212 921 kr har omförts från observationskontot.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Innebär:** Bokföringen har identifierat och separerat Leons kortanvändning som en fordran på person — det är korrekt förfarande. Men fordran måste hanteras: antingen återbetalning, löneförmån, eller avskrivning.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Konsekvens:** Om fordran inte regleras är det en skattepliktig förmån för Leon. Om Leon inte längre är anknuten till bolaget är återkravet mer komplicerat.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Åtgärd:** Besluta om fordranshantering. Dokumentera beslutet.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
---
|
|||
|
|
|
|||
|
|
### 🟡 OBS #6 — Lön Erik Svensson — korrigerad analys (2026-06-15)
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Helhetsbilden är större än 100 047 kr.** Eriks känsla att siffran var högre stämmer.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Vad som bokförts (entry 6001, 2026-06-10):**
|
|||
|
|
- Bruttolön konto 7210: **100 047 kr**
|
|||
|
|
- Personalskatt konto 2710: 31 845 kr
|
|||
|
|
- Arbetsgivaravgift konto 7510/2731: 31 435 kr
|
|||
|
|
- **Total lönekostnad för bolaget: 131 482 kr**
|
|||
|
|
- Nettolön 68 202 kr avräknas mot tidigare Nordea-förskott (2990)
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Kvittostyrkta utlägg omförda (entry 6002, 2026-06-10):**
|
|||
|
|
- 248 835 kr omförda från 2990 → kostnadskonton mot originalkvitton
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Kvarstående oavräknat på 2990 (~207 000 kr):**
|
|||
|
|
Totala Nordea-förskott Erik: ~524 000 kr. Avräknat: 68 202 (lön) + 248 835 (utlägg) = 317 037 kr. Återstår: **~207 000 kr** som ännu inte klassificerats som lön, styrkt utlägg eller ägaruttag.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Skatteuppgifter OK:** Prelskatt (31 845 kr) och AGA (31 435 kr) är korrekt beräknade och avsatta. Matematiken håller.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Åtgärd:**
|
|||
|
|
1. Bekräfta AGI juni 2026 inlämnad till Skatteverket
|
|||
|
|
2. Klassificera kvarstående ~207 000 kr på 2990: ytterligare lön, styrkta utlägg, eller ägaruttag
|
|||
|
|
|
|||
|
|
---
|
|||
|
|
|
|||
|
|
### 🟡 OBS #7 — Konto 2990: 1 477 948 kr utan kontonamn (Nordea)
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Vad:** Konto 2990 har 1,477 mkr i debet och 1,293 mkr i kredit (netto ~185 000 kr). Det saknar kontonamn på debet-sidan — detta är Nordea-baserade transaktioner som omföringskonto/avräkningskonto.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Innebär:** Nordea-importen använder 2990 som temporärt clearingkonto för banköverföringar och ägaruttag. Det är tekniskt hanterbart men skapar saldorisker om det inte stäms av.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Åtgärd:** Bekräfta att 2990-saldot är korrekt nollat (eller att resterande saldo är motiverat). Namnge kontot.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
---
|
|||
|
|
|
|||
|
|
### ✅ OBS #8 — Anthropic-moms: ~11 400 kr — **GODKÄND UTAN ANMÄRKNING (2026-06-15)**
|
|||
|
|
|
|||
|
|
Kontonamnet är en bokföringsmässig detalj. Godkännes utan anmärkning av Erik Svensson.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
~~**Vad:** 13 USD-fakturor + 7 EUR-fakturor från Anthropic Ireland bokförda till bruttovärde på konto 6540. Moms ej separerad.~~
|
|||
|
|
|
|||
|
|
*Ingen vidare åtgärd krävs på denna punkt.*
|
|||
|
|
|
|||
|
|
---
|
|||
|
|
|
|||
|
|
### 🟡 OBS #9 — Winston/Dennis-exponering: ~22 800 kr
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Grupp A (admin, ~1 865 kr):** TX-001, TX-002, TX-034, TX-038, TX-056, TX-059 — betalningar via Dennis/Winston som kortinnehavare men verksamhetsrelaterade.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Grupp B (hög risk, ~20 942 kr):** TX-035, TX-036, TX-039–046 — Anthropic-fakturor juridiskt utställda på Winston Bjarnemark's Individual Org, inte LandveX AB. Avdragsrätten kräver omfakturering.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Åtgärd:** Begär kreditnotor + nya fakturor från Anthropic ställda på LandveX AB, org.nr 559141-7042.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
---
|
|||
|
|
|
|||
|
|
### 🟡 OBS #10 — Konto 5800: 177 646 kr "Resekostnader (logi Airbnb)"
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Vad:** Airbnb-bokning 48 948 kr (2026-03-28) plus övriga Revolut-reseposter klassade på 5800. Totalt ~177 000 kr i resekostnader.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Obs:** Airbnb-bokningen på 48 948 kr är perioden mars–maj (Thailand/Phuket). Dubbelt med Airbnb-bokning 8 559 kr (2026-04-23) finns också. Totalt boende i Thailand: ~57 000 kr.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Konsekvens:** Boendekostnader på tjänsteresor är avdragsgilla — men om resan har privata inslag (familj/vänner) ska privat andel brytas ut. Leons kort användes för en stor del av Thailand-utgifterna (nu omfört till fordran).
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Åtgärd:** Bekräfta att boendekostnaderna avser Eriks tjänstevistelse uteslutande. Om övriga personer (Leon, Winston, Dennis) övernattade i samma boende: fördela kostnaden.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
---
|
|||
|
|
|
|||
|
|
### 🟢 OBS #11 — TX-062 Flyg HKG-ARN: 13 470 kr — kvitto ej importerat
|
|||
|
|
|
|||
|
|
Receipt-fil refererad i revisionspaketet (receipt_tx062.pdf) men inte inläst i systemet. Belopp och leverantör finns i registret. Importera och verifiera.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
---
|
|||
|
|
|
|||
|
|
### 🟢 OBS #12 — Perioder ej stängda
|
|||
|
|
|
|||
|
|
Inga perioder har status `closed` eller `review` i ledger_periods. Perioderna 2026-03 t.o.m. 2026-06 är alla `open`.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
**Konsekvens:** Poster kan fortfarande editeras/läggas till. Inte ett problem under pågående period men bör stängas löpande efter månadsavstämning.
|
|||
|
|
|
|||
|
|
---
|
|||
|
|
|
|||
|
|
### 🟢 OBS #13 — Konto 6230: 45 203 kr "IT/molntjänst (Lovable)"
|
|||
|
|
|
|||
|
|
Kontonamnet anger "Lovable" specifikt. Lovable är en AI-kodningsplattform. Beloppet är väsentligt (~45k) och bör kontrolleras mot fakturor. Är detta en abonnemangskostnad eller utvecklingsinvesteringar som ska aktiveras?
|
|||
|
|
|
|||
|
|
---
|
|||
|
|
|
|||
|
|
### 🟢 OBS #14 — TX-020/TX-021 potentiell dubbelbokföring
|
|||
|
|
|
|||
|
|
Två identiska Grab taxi-kvitton ฿400 samma dag (2026-05-09). Kontrollera mot kortutdrag om båda debiterats. Belopp: ~228 kr totalt (en dubblett = ~114 kr).
|
|||
|
|
|
|||
|
|
---
|
|||
|
|
|
|||
|
|
## ÅTGÄRDSPRIORITET
|
|||
|
|
|
|||
|
|
| # | Åtgärd | Kr | Prioritet |
|
|||
|
|
|---|--------|-----|-----------|
|
|||
|
|
| 1 | Klassificera 1689-poster (966 685 kr observationskonto) | 966 685 | 🔴 |
|
|||
|
|
| 2 | Hämta och klassificera Trygg Bil-avtal (668 748 kr) | 668 748 | 🔴 |
|
|||
|
|
| 3 | Hämta och klassificera Elles Fastighets-fakturor (348 834 kr) | 348 834 | 🔴 |
|
|||
|
|
| 4 | Hämta och klassificera Karlaplan Entreprenad (119 068 kr) | 119 068 | 🔴 |
|
|||
|
|
| 5 | Hantera fordran Leon Russo De Cerame (212 921 kr) | 212 921 | 🟡 |
|
|||
|
|
| 6 | Stäm av lön Erik / AGI-deklarationer (100 047 kr) | 100 047 | 🟡 |
|
|||
|
|
| 7 | Anthropic omfakturering + momskorrigering | ~11 400 | 🟡 |
|
|||
|
|
| 8 | Winston/Dennis-exponering Antropic-fakturor | ~20 942 | 🟡 |
|
|||
|
|
| 9 | Importera receipt_tx062.pdf (flyg 13 470 kr) | 13 470 | 🟡 |
|
|||
|
|
| 10 | Stäng perioder 2026-03 och 2026-04 | — | 🟢 |
|
|||
|
|
| 11 | Verifiera Lovable 45 203 kr (aktivera eller kostnad?) | 45 203 | 🟢 |
|
|||
|
|
| 12 | Kontrollera TX-020/021 dubblett | ~114 | 🟢 |
|
|||
|
|
|
|||
|
|
---
|
|||
|
|
|
|||
|
|
## STYRKOR I NUVARANDE BOKFÖRING
|
|||
|
|
|
|||
|
|
- **Dubbel bokföring håller** — 0 obalanserade poster av 710
|
|||
|
|
- **Alla poster posted** — inga lösa utkast
|
|||
|
|
- **Revolut-importen är komplett** — 568 poster i perioden, alla inkluderade
|
|||
|
|
- **Fordran Leon är identifierad och separerad** — korrekt förfarande
|
|||
|
|
- **Transaktionsregistret TX-001–065 är väldokumenterat** med kvitto-index och revisionskedja
|
|||
|
|
- **Observationskontot 1689 används korrekt** som parkeringsplats — problemet är att posterna aldrig klassificerats vidare
|
|||
|
|
|
|||
|
|
---
|
|||
|
|
|
|||
|
|
*Audit genomförd av Bernt (AI-agent), baserat på direktfrågor mot aamos-ledger PostgreSQL + granskning av 130+ kvitton.*
|