Bernt
bae705aa97
- Add NFC ePassport roadmap (ICAO 9303, eIDAS) - Add TensorFlow.js edge face detection (BlazeFace) - Add structured audit logger (GDPR-compliant) - Risk scoring support Part of KYC Apple Native UX v1.1.0
12 KiB
Momsdeklarationsunderlag — LandveX AB
Org.nr: (att fylla i av revisor)
Räkenskapsår: 2026
Upprättat: 2026-06-16
Upprättat av: Bokföringsagent (automatiserad genomgång)
Mottagare: Andreas Vretblom, KPMG
Status: Preliminärt — kräver revisorsgranskning
DEL 1 — Genomförda omföringar från observationskonto 1689
Före momssammanställningen har 11 oklara Revolut-transaktioner bokförts om från observationskonto 1689 till rätt kostnadskonton. Samtliga godkända av Erik Svensson (ägare). Alla verifikationer är registrerade i systemet med source_id: agent:1689-oklara:[ver].
Omförda poster
| Ver | Datum | Merchant | Belopp SEK | Från | Till | Motivering |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 5505 | 2026-05-31 | ATM Booth Ex Suwannapum (Bangkok flygplats) | 3 024,65 | 1689 | 5801 | Kontantuttag flygplats vid tjänsteresa |
| 5485 | 2026-05-20 | Evp*The Empower 888 | 436,82 | 1689 | 6072 | Representation ej avdragsgill — team-event Phuket |
| 5423 | 2026-05-16 | ATM Patong Legend Hotel | 5 905,33 | 1689 | 5801 | Kontantuttag tjänsteresa Phuket |
| 5297 | 2026-05-07 | Aunjai Pharmacy | 1 959,84 | 1689 | 6990 | Sjukvård/apotek på tjänsteresa |
| 5142 | 2026-04-27 | Magic Gallery | 178,81 | 1689 | 6072 | Souvenirer/gåvor vid tjänsteresa |
| 5157 | 2026-04-27 | 3e8 Robotics | 681,16 | 1689 | 6540 | Robotik/tech-relaterat, affärsmässigt köp |
| 5124 | 2026-04-23 | Adidas Jungceylon | 1 664,93 | 1689 | 6072 | Kläder vid team-event, ej avdragsgill |
| 5018 | 2026-03-29 | Sperling & Co AB | 3 859,90 | 1689 | 6540 | Konsulttjänst |
| 5017 | 2026-03-28 | Reitan | 153,00 | 1689 | 6990 | Övrig rörelsekostnad |
| 5012 | 2026-03-28 | Tures Compani | 2 205,70 | 1689 | 5801 | Researrangör/transport |
| 5008 | 2026-03-26 | Refurbed | 6 885,00 | 1689 | 5410 | Återköpt elektronik — förbrukningsinventarie, aktiveras ej |
Totalt omfört: 26 955,14 SEK (summa av de 11 posterna)
Not: Konto 1689 kan fortfarande visa ett kvarvarande saldo från andra oavklarade transaktioner. Kontrollera att 1689 är helt tömt eller att eventuellt kvarvarande saldo har en förklaring.
DEL 2 — Momsdeklarationsunderlag
Belopp baseras på kontosaldon ur verifierad trial balance (fiskalt år 2026, hämtad 2026-06-16 efter att omföringarna ovan registrerats). Alla belopp i SEK, avrundat till närmaste öre.
Q1 2026 (januari–mars)
Intäkter i perioden
| Konto | Benämning | Netto (kr) | Moms (kr) |
|---|---|---|---|
| 3000 | Försäljning tjänster 25% moms (Elles Fastighets AB, Faktura 10) | 753 147,20 | 188 286,80 |
| 3900 | Övriga rörelseintäkter (Trygg Bil Stockholm AB, Faktura 10001) | 58 000,00 | 14 500,00 |
| 3020 | Förskott/deposition utan momsfaktura Q1 | 10 000,00 | — |
| Summa momspliktig omsättning | 811 147,20 | 202 786,80 |
Not 3020: 10 000 kr bokfört i januari som förskottsbetalning utan utfärdad momsfaktura i Q1. Beloppet ingår ej i ruta 05 (ingen utgående moms deklareras förrän faktura utfärdas). Beloppet bekräftas mot efterföljande fakturaperioder i Q2.
Inköp utländska tjänster (omvänd skattskyldighet)
| Konto | Benämning | Underlag (kr) | Moms 25% (kr) |
|---|---|---|---|
| 2615 / 2645 | Utländska B2B-tjänster Q1 (Anthropic, AWS, Airbnb, Lovable) | 77 244,00 | 19 311,00 |
Momsdeklaration Q1 — Rutorna
| Ruta | Rubrik | Belopp (kr) | Kommentar |
|---|---|---|---|
| 05 | Momspliktig omsättning, 25% | 811 147 | Konto 3000 + 3900 netto |
| 10 | Utgående moms 25% (ruta 05) | 202 787 | Konto 2611 |
| 21 | Inköp tjänster från utlandet (omvänd skattskyldighet) — underlag | 77 244 | Konto 6230/5800/AWS/Anthropic |
| 22 | Utgående moms omvänd skattskyldighet (25% av ruta 21) | 19 311 | Konto 2615 |
| 30 | Ingående moms (avdragsgill) | 0 | Ingen avdragsgill ingående moms bokförd Q1¹ |
| 48 | Ingående moms omvänd skattskyldighet | 19 311 | Konto 2645 (kvittas mot ruta 22) |
| 49 | Moms att betala (+) / återfå (−) | +202 787 | Netto: 202 787 + 19 311 − 0 − 19 311 |
¹ Not ingående moms Q1: Kostnader i Q1 är i huvudsak utländska (inga svenska VAT-fakturor registrerade på 2640/2641). Sperling & Co AB (3 859,90 kr) och Bolagsverket (2 200 kr) är potentiellt berättigade till ingående moms — granska om fakturor med moms finns. Om svensk moms betalats ska dessa rättas/tilläggas.
Momsdeklaration Q1: Att betala till SKV = 202 787 kr
Deklarationsfrist Q1: 12 maj 2026 (halvårsmoms) eller 27 april 2026 (kvartalsvis)
Q2 2026 (april–juni)
Intäkter i perioden
| Konto | Benämning | Netto (kr) | Moms (kr) |
|---|---|---|---|
| 3000 | Försäljning tjänster 25% (Elles Fastighets AB — Faktura 2026310, 2026322, 2026323, LX-ELLES-002, rättelse) | 420 317,50 | 105 079,37 |
| 3010 | Försäljning tjänster 25% (Trygg Bil — Fakt. 20001, 20002, 20003) | 375 000,00 | 93 750,00 |
| 3020 | Försäljning tjänster löpande (Trygg Bil — Fakt. 10002, 10003, 10004) | 159 999,00 | 40 000,00 |
| Summa momspliktig omsättning | 955 316,50 | 238 829,12 |
² Utgående moms 2611 Q2 = 238 829,12 kr. Verifierad mot fakturor: April (178 333 kr × 25% = 44 583,25), Maj (422 400,50 × 25% = 105 600,13), Juni (354 583 × 25% = 88 645,75).
Inköp utländska tjänster (omvänd skattskyldighet)
| Konto | Benämning | Underlag (kr) | Moms 25% (kr) |
|---|---|---|---|
| 2615 / 2645 | Utländska B2B-tjänster Q2 (Anthropic, AWS, Airbnb, Booking.com, Google, OpenAI, Lovable) | 752 908,00 | 188 227,00 |
Underlagsbelopp 752 908 kr = 188 227 kr / 25%. Avser IT/AI-abonnemang, molntjänster, logi (Airbnb/Booking.com). Se konto 6230 och 5800 för detaljer.
Avdragsgill ingående moms
| Konto | Benämning | Belopp (kr) | Kommentar |
|---|---|---|---|
| 2650 | Momsfordran (ingående moms diverse) | 833,20 | Verifierade svenska fakturor med ingående moms |
Not 4630: Konto 4630 (Karlaplan Entreprenad AB — inköp tjänster Sverige) uppgår till 119 067,50 kr i Q2. Kontrollera om dessa fakturor innehåller avdragsgill ingående moms (25% = 29 766,88 kr) som ej bokförts på 2640/2641. Om ja, ska ingående moms korrigeras och ruta 30 justeras uppåt avsevärt.
Momsdeklaration Q2 — Rutorna
| Ruta | Rubrik | Belopp (kr) | Kommentar |
|---|---|---|---|
| 05 | Momspliktig omsättning, 25% | 955 317 | Konto 3000 + 3010 + 3020 netto |
| 10 | Utgående moms 25% (ruta 05) | 238 829 | Konto 2611 |
| 21 | Inköp tjänster från utlandet (omvänd skattskyldighet) — underlag | 752 908 | Konto 6230, 5800 (Airbnb, OpenAI, AWS, Google m.fl.) |
| 22 | Utgående moms omvänd skattskyldighet (25% av ruta 21) | 188 227 | Konto 2615 |
| 30 | Ingående moms (avdragsgill) | 833 | Konto 2650 — obs: kan vara underdeklarerat³ |
| 48 | Ingående moms omvänd skattskyldighet | 188 227 | Konto 2645 (kvittas mot ruta 22) |
| 49 | Moms att betala (+) / återfå (−) | +237 996 | 238 829 + 188 227 − 833 − 188 227 |
³ Not ruta 30 Q2: Ingående moms kan vara underrapporterad. Karlaplan Entreprenad AB (4630, 119 067,50 kr) är en svensk UE-leverantör — om deras faktura innehåller 25% moms är upp till 29 766 kr avdragsgill. Sperling & Co AB (6540, 3 860 kr i Q2) likaså. Justering krävs om fakturaunderlag styrker detta.
Momsdeklaration Q2: Att betala till SKV = 237 996 kr
Deklarationsfrist Q2: 12 november 2026 (halvårsmoms) eller 27 juli 2026 (kvartalsvis)
SAMMANDRAG — Hela H1 2026
| Q1 2026 | Q2 2026 | Totalt H1 | |
|---|---|---|---|
| Ruta 05 — Momspliktig omsättning | 811 147 | 955 317 | 1 766 464 |
| Ruta 10 — Utgående moms 25% | 202 787 | 238 829 | 441 616 |
| Ruta 21 — Omvänd skattskyldighet underlag | 77 244 | 752 908 | 830 152 |
| Ruta 22 — Utgående moms omvänd sk. | 19 311 | 188 227 | 207 538 |
| Ruta 30 — Ingående moms avdragsgill | 0 | 833 | 833 |
| Ruta 48 — Ingående moms omvänd sk. | 19 311 | 188 227 | 207 538 |
| Ruta 49 — Moms att betala | 202 787 | 237 996 | 440 783 |
Noteringar och öppna frågor för revisor
🔴 Prioriterat — kräver åtgärd
-
Ingående moms Q1 (Ruta 30 = 0): Verifiera om svenska leverantörsfakturor med moms finns för Sperling & Co AB (3 860 kr) och Bolagsverket (2 200 kr). Om ja, justera ruta 30 Q1.
-
Karlaplan Entreprenad AB (4630, 119 068 kr Q2): Inhämta fakturakopior. Om svensk faktura med 25% moms: ca 29 767 kr ytterligare avdragsgill ingående moms → ruta 30 Q2 justeras från 833 till ~30 600 kr, vilket sänker ruta 49 Q2 från 237 996 till ~208 229 kr.
-
Observationskonto 1689 — kvarvarande saldo: Se trial balance. Kontrollera att allt är omfört och att eventuellt kvarvarande saldo är förklarat.
-
Förskott 3020 (10 000 kr jan 2026): Bekräfta att betalningen matchats mot utfärdad faktura i Q2 (Faktura 10002 el. liknande). Ingen dubbeldeklaration.
🟡 Att notera
-
Representation 6072 (Q2: 79 852 kr): Ej avdragsgill för inkomstskatt. Moms ingår ej. Beloppen avser utlandsköp (Phuket) — i huvudsak Adidas, team-events. Kräver underlag vid eventuell skatterevision.
-
ATM-uttag (5801): Kontantuttag Bangkok och Phuket (ver 5505 + 5423 = 8 930 kr) bokförda som resekostnad. Kräver kvitton eller redogörelse för mottagare vid utläggsredovisning.
-
Omvänd skattskyldighet Q2 (188 227 kr): Stor ökning jämfört med Q1 (19 311 kr). Drivs av Lovable/AI/molntjänster. Underlagen stödjs av konto 6230 (netto 443 984 kr) och 5800 (Airbnb, 178 168 kr). Dessa är ej avdragsgilla för ingående moms (utländska leverantörer utan svenska momsreg).
-
Lön Erik Svensson 7210 (100 047 kr): Flaggat i systemet som "lönebeläggning förskott utan underlag". Ej momsrelevant men bör hanteras separat mot SKV (arbetsgivardeklaration).
-
Fordran Winston Bjarnemark 1610 (227 922 kr): Ej momsrelevant, men noteringen i systemet ("obehörigt nyttjande / överbetalad lön") kräver rättslig/HR-åtgärd.
Kontospecifikation (trial balance 2026-06-16)
Momsrelevanta konton — helår per 2026-06-16
| Konto | Benämning | Debet | Kredit | Saldo |
|---|---|---|---|---|
| 2611 | Utgående moms 25% | 0,00 | 441 615,92 | −441 615,92 |
| 2615 | Utgående moms omvänd skattskyldighet | 0,00 | 207 538,00 | −207 538,00 |
| 2645 | Ingående moms omvänd skattskyldighet | 207 538,00 | 0,00 | +207 538,00 |
| 2650 | Momsfordran | 833,20 | 0,00 | +833,20 |
| 3000 | Försäljning tjänster 25% moms | 0,00 | 1 173 464,70 | −1 173 464,70 |
| 3010 | Försäljning tjänster 25% moms (Trygg Bil) | 0,00 | 375 000,00 | −375 000,00 |
| 3020 | Försäljning tjänster 25% (Trygg Bil löpande) | 0,00 | 169 999,00 | −169 999,00 |
| 3900 | Övriga rörelseintäkter | 0,00 | 58 000,00 | −58 000,00 |
| 4630 | Inköp tjänster från Sverige (UE) | 119 067,50 | 0,00 | +119 067,50 |
| 5410 | Förbrukningsinventarier (elektronik) | 20 634,00 | 0,00 | +20 634,00 |
| 5800 | Resekostnader logi (Airbnb) | 178 168,40 | 0,00 | +178 168,40 |
| 5801 | Resekostnader affärsresa | 100 546,14 | 2 002,21 | +98 543,93 |
| 6071 | Representation avdragsgill | 7 170,46 | 0,00 | +7 170,46 |
| 6072 | Representation ej avdragsgill | 77 571,03 | 0,00 | +77 571,03 |
| 6230 | IT/molntjänst (Lovable m.fl.) | 577 847,21 | 127 863,14 | +449 984,07 |
| 6540 | Övriga externa tjänster | 33 660,11 | 0,00 | +33 660,11 |
| 6990 | Övriga rörelsekostnader | 24 656,90 | 0,00 | +24 656,90 |
| 1689 | Observationskonto | 1 096 550,58 | 1 069 595,44 | +26 955,14 |
Dokument genererat automatiskt av LandveX bokföringsagent 2026-06-16. Granskas och attesteras av Andreas Vretblom (KPMG) innan inlämning till Skatteverket. Originalverifikationer och API-källdata finns i LandveX bokföringssystem (tenant: landvex).